Време за четене: около 1 мин.

Работите като фрийлансър за чуждестранна компания и получавате доходи за програмиране, дизайн, маркетинг, консултантски услуги, преводи или друга професионална дейност?

Независимо дали клиентът ви е от ЕС, САЩ или Великобритания, още преди първата фактура е добре да изясните няколко важни въпроса:

  • свободна професия или ЕООД;
  • какви данъци и осигуровки ще плащате;
  • необходима ли е регистрация по ДДС;
  • чл. 97а или доброволна регистрация по ДДС;
  • как се издава фактура към чуждестранна фирма;
  • трябва ли да подавате VIES;
  • как се отчитат плащания през Upwork, Fiverr, Revolut, Wise или PayPal.

Свободна професия или ЕООД?

Не е задължително да регистрирате фирма само защото работите за чуждестранна компания.

В зависимост от дейността можете да работите като лице, упражняващо свободна професия, или чрез собствено дружество – например ЕООД.

Кой вариант е по-подходящ зависи от размера на приходите, разходите, осигуровките, ДДС регистрацията и начина, по който ще получавате дохода си.

При свободната професия за голяма част от дейностите се прилагат 25% нормативно признати разходи, а данъкът върху общата годишна данъчна основа е 10%.

При ЕООД се отчитат реалните разходи на дружеството, но трябва да се вземат предвид корпоративният данък, начинът на осигуряване на собственика и начинът, по който средствата ще бъдат получавани от него.

Затова няма универсален отговор кое е по-изгодно – свободна професия или ЕООД. Най-добрият вариант се определя с конкретна сметка.

Какви осигуровки плаща фрийлансърът?

При работа като свободна професия лицето е самоосигуряващо се.

От 1 август 2026 г. минималният месечен осигурителен доход за самоосигуряващите се лица е 620,20 евро, а максималният – 2 300 евро.

Важно е обаче да знаете, че ако през годината внасяте осигуровки върху минималния доход, това не означава непременно, че това ще бъдат окончателните ви осигуровки.

При подаване на годишната данъчна декларация се определя окончателният осигурителен доход. Ако доходите от дейността са високи, може да се наложи довнасяне на осигурителни вноски – включително до максималния осигурителен доход за съответните месеци.

Ако работите чрез ЕООД, осигуряването на собственика също трябва да бъде преценено индивидуално. Възможни са различни основания за осигуряване. Когато едно лице има доходи от трудова дейност на повече от едно осигурително основание, се прилагат правилата за максималния месечен осигурителен доход.

Затова при високи фрийланс доходи осигуряването е важна част от сравнението „свободна професия или ЕООД“.

Фрийлансър и ДДС – кога е необходим чл. 97а?

Ако предоставяте B2B услуги на фирма от друга държава в ЕС, може да възникне задължение за регистрация по чл. 97а от ЗДДС.

Например:

Български програмист → германска компания

или

маркетинг специалист → компания в Нидерландия.

Важно е, че регистрацията по чл. 97а може да възникне независимо от общия праг за задължителна регистрация по ДДС.

Затова не е добра идея да чакате оборотът ви да стане висок, преди да проверите дали имате задължение за регистрация.

Чл. 97а или доброволна регистрация по ДДС?

Това е особено важен въпрос за фрийлансърите, които работят основно с чуждестранни компании.

При регистрация само по чл. 97а правото на данъчен кредит е ограничено.

При регистрация по общия ред може да е налице право на данъчен кредит за покупки, използвани за облагаемата дейност, когато са изпълнени изискванията на закона.

Това може да има значение, ако имате значителни разходи за:

  • компютри и техника;
  • телефон;
  • офис оборудване;
  • софтуер;
  • професионални услуги.

Доброволната регистрация обаче не е автоматично по-добрият вариант. Ако имате и клиенти в България, трябва да се анализира дали ще възникне задължение за начисляване на ДДС върху доставките към тях.

Затова изборът между чл. 97а и доброволна регистрация по ДДС трябва да се направи след конкретна сметка.

Как се издава фактура към фирма от ЕС?

Преди да издадете фактура на чуждестранна компания, трябва да се провери:

  • къде е установен клиентът;
  • данъчно задължено лице ли е;
  • има ли валиден VAT номер;
  • какъв е видът на услугата;
  • къде е мястото на изпълнение;
  • начислява ли се българско ДДС;
  • трябва ли доставката да бъде включена във VIES.

При типична B2B услуга към данъчно задължено лице от друга държава в ЕС българско ДДС не винаги се начислява.

Конкретното третиране обаче зависи от вида на услугата.

А ако клиентът е от САЩ или Великобритания?

При клиент извън ЕС режимът е различен.

Отново трябва да се определят статутът на клиента, видът на услугата и мястото на изпълнение.

При клиент от САЩ или Великобритания например не се подава VIES декларация, но това не означава, че липсват други данъчни и документални задължения.

Upwork, Fiverr, Revolut, Wise и PayPal – трябва ли да декларирам доходите?

Да.

Начинът, по който получавате парите, сам по себе си не променя характера на дохода.

Няма значение дали плащането постъпва чрез:

  • Revolut;
  • Wise;
  • PayPal;
  • българска или чуждестранна банка;
  • Upwork;
  • Fiverr.

При работа чрез платформа трябва да се разглеждат и удържаните комисиони и документите, които платформата издава.

Например ако клиентът плаща 1 000 евро, платформата удържа 100 евро и по сметката ви постъпят 900 евро, не трябва автоматично да приемате, че единствената сума, която има значение за отчитането, е 900 евро.

Трябва ли ми счетоводител като фрийлансър?

Дори когато работите само с един чуждестранен клиент, могат да възникнат въпроси за данъци, осигуровки, ДДС, регистрация по чл. 97а, VIES и правилното фактуриране.

Затова най-добрият момент да определите правилния режим е преди първата фактура, а не след като вече сте получили няколко плащания.

В счетоводна кантора С и М Груп Корект предлагаме счетоводно обслужване и данъчни консултации за фрийлансъри и специалисти, работещи с чуждестранни компании. Ще ви помогнем да изберете между свободна професия и ЕООД, да определите правилния режим по ДДС и да организирате коректно фактурирането и отчитането на доходите си.

Работите с чуждестранни клиенти и не сте сигурни кой вариант е подходящ за вас? Свържете се с нас за консултация или разгледайте нашите цени за счетоводно обслужване.

Доброто счетоводно обслужване на фрийлансър започва още преди първата фактура.